下個(gè)月起，新個(gè)稅法就要來了。在今年10月1日至12月31日這段時(shí)間，納稅人的工資、薪金所得，將率先執(zhí)行5000元起征點(diǎn)帶來的減稅優(yōu)惠。不過，最近一張降稅后個(gè)人到手少了的圖片在微信群里熱傳。“一月5000元的工資，降稅前后實(shí)際到手的反而從原來的4625元下降到4080元?！?/p>

新個(gè)稅法導(dǎo)致到手的工資少了？

稅務(wù)專家表示，這是一種誤讀。按實(shí)際工資合規(guī)繳納社保是一直以來的規(guī)定，并非是新個(gè)稅法帶來的新要求。專家也呼吁，社保費(fèi)率需適當(dāng)調(diào)整降低。

合規(guī)繳納社保基數(shù)應(yīng)為實(shí)際工資

根據(jù)微信群里圖片的計(jì)算，

個(gè)稅起征點(diǎn)提高前，盡管每月需繳納個(gè)稅45元，但因社保可按最低工資標(biāo)準(zhǔn)扣除，其中企業(yè)支付670元、個(gè)人支付330元，據(jù)此計(jì)算個(gè)人實(shí)際到手工資為4625元。

個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元/月，繳納個(gè)稅變?yōu)?，但因社保必須按照實(shí)際工資扣除，企業(yè)和個(gè)人每月需支付的社保費(fèi)用分別提高到1860元和920元，據(jù)此個(gè)人實(shí)際到手工資只有4080元。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授 施正文

這張圖里社保費(fèi)用的計(jì)算，講的是明年起社保費(fèi)將由稅務(wù)部門征收，不合規(guī)繳納的企業(yè)若改為合規(guī)繳納，社保費(fèi)確實(shí)會(huì)增加。

根據(jù)《國稅地稅征管體制改革方案》要求，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這就徹底結(jié)束了過去有的地方社保費(fèi)是由稅務(wù)部門征收、有的地方社保費(fèi)是由社保部門征收的“分征”局面。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授 施正文

稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)，將有利于將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基向個(gè)人所得稅的稅基靠攏，解決長(zhǎng)期存在的費(fèi)基不實(shí)的問題。過去，由于個(gè)稅和社保由稅務(wù)和社保兩個(gè)部門分別征收，單位在向社保部門申報(bào)社保繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，常常會(huì)虛報(bào)員工的工資總額，以最低工資而非實(shí)際工資作為社保繳費(fèi)基數(shù)，這樣，公司和員工都可以少繳社保費(fèi)用。

實(shí)際上，不合規(guī)的社保低繳早已成為業(yè)內(nèi)公開的秘密。根據(jù)《中國企業(yè)社保白皮書2017》披露的數(shù)據(jù)，由于成本過高，2017年基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，只達(dá)到24.1%，與2016年相比再次下降。

合規(guī)繳納后有人到手工資會(huì)降低

就像微信群里所流傳的一樣，若合規(guī)繳納社保后，到手的工資會(huì)減少么？記者計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，短期看確實(shí)如此。由于社保不能低繳了，不光單位不能偷奸?；瑐€(gè)人要繳納的費(fèi)用自然也要提高，且工資越高差距會(huì)越明顯。

假設(shè)某員工實(shí)際月工資為10000元，

過去，單位按5000元基數(shù)繳納社保，大概要扣除1110元的“五險(xiǎn)一金”。按照提高后的起征點(diǎn)5000元計(jì)算，在不考慮教育、養(yǎng)老支出等專項(xiàng)附加扣除的情況下，該員工每月需繳納個(gè)稅179元，實(shí)際到手工資是8711元。

若在稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，單位改為按實(shí)際工資足額為員工繳納社保，則該員工將以10000元為基數(shù)，每月個(gè)人要繳納的“五險(xiǎn)一金”就會(huì)提高到2220元。同樣的個(gè)稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，每月需繳納個(gè)稅83.4元，實(shí)際到手工資為7696.6元。

兩相比較，差距為1014.4元。

但從長(zhǎng)期看，合規(guī)繳納對(duì)職工是一種保障，而被低繳其實(shí)是損失。以醫(yī)療保險(xiǎn)為例，這是醫(yī)保賬戶中的“救命錢”，單位和個(gè)人的繳納比例分別為10%和2%+3元。仍然是上面例舉中的員工，

若單位只按北京市2018年度醫(yī)療保險(xiǎn)5080元的最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，則每月可劃入個(gè)人醫(yī)保賬戶的金額是612.6元。

但如果是按員工實(shí)際工資足額繳納，則每月可劃入個(gè)人醫(yī)保賬戶的金額是1203元，多出590.4元，一年就多出了7084.8元。

這筆錢，對(duì)職工看病將是大有裨益。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授 施正文

如果將個(gè)稅和社保聯(lián)系起來看，作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，社保費(fèi)多繳了，職工個(gè)人的個(gè)稅就能少繳。一增一減，實(shí)際并不會(huì)像微信群中流傳的那么嚴(yán)重。以合規(guī)繳納社保來推導(dǎo)個(gè)稅起征點(diǎn)提高后到手工資不增反降，屬于一種誤讀。

新個(gè)稅法：低收入者減稅比例大

以月收入6000元（扣除五險(xiǎn)一金后）來看，過去市民需要每月繳稅145元，10月以后每月只需繳稅30元，改革后市民納稅額為原來的約20%，每年因此可以省下1380元。

如果是月收入18000元（扣除五險(xiǎn)一金后），現(xiàn)行規(guī)定下職工需要每月繳稅2620元，10月起職工的納稅額為1190元，是原來的約45%，每年能省下17160元。

對(duì)于月收入50000元（扣除五險(xiǎn)一金后）的高收入者來說，以往的月繳稅額是11195元，10月以后則是月繳個(gè)稅9090元，新的繳稅額大概是原來的約81%，每年可省下25260元。

市民可以發(fā)現(xiàn)，低收入者的減稅幅度無疑最大，高收入者雖然減稅絕對(duì)額相對(duì)多，但是減稅比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及中低收入者。

呼吁社保費(fèi)率適當(dāng)下調(diào)

多繳多得是我國社保繳費(fèi)的基本原則，換言之，大家在職時(shí)社保費(fèi)交的多，退休后養(yǎng)老金也會(huì)按比例拿的多。反之職工退休后的養(yǎng)老金就會(huì)縮水。因此即使社保費(fèi)扣繳的多一點(diǎn)，但實(shí)際上這對(duì)大家未來拿更多的養(yǎng)老金，是有很大好處的。公眾不應(yīng)一味盯著工資可能相對(duì)少了一點(diǎn)兒，而應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度看這件事。

既能少交社保費(fèi)，又不降低退休后的養(yǎng)老金水平，會(huì)不會(huì)有這種“兩全其美”的好事呢？這是大多數(shù)人關(guān)心的問題。如何讓個(gè)稅減負(fù)的紅包能實(shí)實(shí)在在地惠及工薪階層？

圖片來源：視覺中國

施正文談到，個(gè)稅改革是一項(xiàng)體系化工程，在提高起征點(diǎn)、增加專項(xiàng)扣除之外，也需和其他稅制改革配套進(jìn)行?！澳蒙绫ＹM(fèi)率來說，目前我們的社保費(fèi)率占到工資的40%左右，比例確實(shí)偏高，應(yīng)該適當(dāng)下調(diào)。”施正文透露，實(shí)際上，有關(guān)部門正在研究社保費(fèi)率的調(diào)整問題，“如果以后社保費(fèi)嚴(yán)格按實(shí)際工資繳納，社保費(fèi)率會(huì)不會(huì)降低？我覺得可能性很大?！?/p>

施正文同時(shí)告訴記者，另一方面，中國的稅制改革需要從頂層設(shè)計(jì)上增加直接稅，減少間接稅，特別是降低增值稅和企業(yè)所得稅。“企業(yè)所得稅最終是通過商品價(jià)格和工資收入轉(zhuǎn)嫁給個(gè)人，而增值稅主要是通過消費(fèi)品消費(fèi)由居民承擔(dān)，這兩個(gè)稅種都需要繼續(xù)調(diào)整。”

施正文表示，個(gè)稅改革要更多體現(xiàn)公平性和收入調(diào)節(jié)的作用，讓高收入群體多交一些，低收入群體少交一些，中等收入群體適當(dāng)承擔(dān)一些，只有這樣，個(gè)稅才能不再變成“工薪稅”。